2025 贈與稅節稅全攻略：免稅額與不動產傳承策略

贈與稅節稅在台灣是許多家庭關心的重要議題。透過正確的稅務規劃，您可以將財產如現金、不動產、股票等順利傳承給子女或親屬，同時避免額外稅負與罰則。本文將完整解析 2025 年最新贈與稅規定，並提供實用合法的節稅策略，協助您有效管理家族財富傳承。

一、2025 年贈與稅免稅額與稅率結構

1. 贈與稅免稅額

• 根據財政部最新規定，2025 年贈與稅免稅額為新台幣 244 萬元。
• 計算基準為「贈與人」：每位贈與人每年（自 1 月 1 日至 12 月 31 日）累計贈與給所有受贈人的財產總額，只要不超過 244 萬元，即可免繳贈與稅。
• 夫妻節稅：夫妻必須【各自分開贈與】，才能分別享有 244 萬元的免稅額，【合計每年可達 488 萬元】。

2. 贈與稅累進稅率表

當年度累計贈與金額超過 244 萬元時，需根據【累進稅率】計算應納稅額：

贈與淨額區間	稅率	計算公式
244 萬元以下	免稅	–
244 萬元 ~ 2,811 萬元	10%	（贈與淨額 – 244 萬） x 10%
2,811 萬 ~ 5,621 萬元	15%	（贈與淨額 – 2,811 萬） x 15% + 256.7 萬
5,621 萬元以上	20%	（贈與淨額 – 5,621 萬） x 20% + 683.9 萬

在規劃贈與與不動產傳承時，了解房貸提前還款分析可以幫助你更精準地安排資金流與稅務節省策略。

二、贈與稅的申報時機、流程與罰則

1. 申報時機與流程

• 申報時機：若當年度累計贈與金額【超過 244 萬元】，需在贈與行為發生後 30 天內申報。即使未超過免稅額，仍建議保留銀行轉帳紀錄等文件。
• 必備文件：贈與稅申報書、贈與人與受贈人身分證明文件、財產移轉相關文件（如不動產權狀、銀行轉帳證明等）。

2. 違規後果與罰則

• 逾期申報：處應納稅額 2 倍以下罰鍰。
• 未申報：處應納稅額 3 倍以下罰鍰。
• 短報、漏報：處漏稅額 2 倍以下罰鍰。

三、不動產贈與的特殊考量與稅務影響

不動產贈與的稅負影響

• 土地增值稅：由贈與人繳納。配偶或直系血親間的贈與，可申請【不課徵土地增值稅】（此為延緩繳納）。
• 契稅與印花稅：由受贈人繳納。契稅稅率為 6%，印花稅為【千分之一】。

🚨 繼承後最重要的稅務風險提醒

未來出售的成本（房地合一稅風險）：受贈人日後出售該不動產時，其取得成本是【承接】自贈與人原始取得的成本（通常較低），這可能導致未來出售時，需要繳納【更高的房地合一稅】。

四、合法節稅策略與專業問答

聰明的節稅策略

• 分年贈與：每年善用 244 萬元的免稅額，分批將資產移轉給下一代，是規避贈與稅【最常見且有效的方式】。
• 掌握不動產公告現值時點：不動產贈與的價值是以【公告現值】與【評定現值】計算，通常遠低於市價。可選擇【公告現值調整前或房市低點】進行贈與。
• 帶有負債的贈與：若贈與的房產尚有房貸，【房貸餘額可從贈與總額中扣除】，降低應稅淨額。

依據贈與稅官方規定，每年的免稅額與申報程序都有明確規範，對於節稅規劃至關重要。

贈與稅常見 Q&A

Q: 贈與稅的課稅標的「價值」是如何認定的？

A: 現金贈與以【實際金額】計算；不動產贈與則以【房屋評定現值】與【土地公告現值】計算，這兩者通常【遠低於】市價，是房產贈與的節稅優勢之一。Q: 為什麼不動產贈與會產生房地合一稅風險？

A: 因為贈與的【取得成本】是依據當年的【公告現值】（通常很低）。當受贈人未來出售時，【賣出價格】與【極低的公告現值成本】之間會產生巨大的差額，從而導致【房地合一稅】的課稅所得大幅增加。Q: 夫妻之間贈與房產需要繳贈與稅嗎？

A: 【不需要】。根據規定，夫妻之間的財產贈與【不計入贈與總額】，因此可免繳贈與稅。但仍須申報，並繳納【契稅、印花稅】等其他費用。

五、結論：如何有效規劃財富傳承？

2025 年贈與稅免稅額 244 萬元是家庭財產傳承的重要規劃依據。在進行財產移轉前，除了贈與稅，還應同時考量【土地增值稅、契稅、印花稅】，以及未來可能的【房地合一稅】。

建議在進行大額資產贈與前，諮詢專業的會計師或稅務顧問，制定專屬的財富傳承策略。妥善運用法律規定，不僅能減少不必要的稅務支出，更能確保財富順利傳承給下一代，達到家族財富永續的目標。