房屋租賃所得稅全解析：扣除額、稅率級距與房東節稅策略

房屋租賃所得稅是每一位房東都必須面對的重要課題，在台灣，將閒置房產出租已成為穩定創造被動收入的常見方式。然而，許多房東對租賃所得稅的計算、申報方式與稅率級距仍感到困惑。本文將以最淺顯易懂的方式，完整解析房屋租賃所得稅的課稅邏輯，並分享實用又合法的節稅策略，幫助你安心出租、合規節稅。

一、房屋租賃所得稅計算基礎與公式

所謂「房屋租賃所得稅」，就是房東因出租房屋而獲得的租金收入，必須依法併入【個人綜合所得稅】一併申報的稅款。

【📝 租賃所得淨額計算公式】

租賃所得淨額 = 全年租金總收入 − 必要費用

房東可根據自身情況，選擇以下兩種申報方式：

1. 標準扣除額方式（簡易申報）

• 適用對象：支出較少，或不便保存單據的房東。
• 計算方式：不需保存任何支出憑證，可直接將租金收入的 【43%】 作為必要費用扣除。
• 應稅所得：租金收入 × 57%。

2. 列舉扣除方式（適合支出較多者）

• 適用對象：實際支出【超過】租金收入 43% 的房東。
• 可列舉費用：房屋折舊費用、房屋修繕與維護費用、房屋稅、地價稅、【房屋貸款利息】等，需【妥善保存單據】。

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二、房屋租賃所得稅率與稅務風險

1. 租賃所得稅率（累進稅率）

• 租賃所得需與其他收入（如薪資、股息等）合併，一併納入【個人綜合所得稅】計算，適用 5% ~ 40% 的累進稅率。

2. 房東常見租賃稅務問題 Q&A

Q: 房屋出租後，房屋稅會增加嗎？

A: 會。房屋一旦出租，即【喪失自用住宅】的資格，房屋稅會改採【一般住宅稅率】（稅率會高於自用住宅稅率）。Q: 房客申請租屋補助，對房東有什麼影響？

A: 租賃資料會【自動進入稅務系統】，房東需確實申報。但對於【合法出租】的房東而言，政府反而會提供【相關稅務優惠】（如社會住宅包租代管計畫）。Q: 如果沒有申報租賃所得會怎麼樣？

A: 後果嚴重。一旦被國稅局查到，除了需【補繳應納稅款】之外，還可能被處以【最高三倍的罰款】。Q: 租賃所得稅的申報時機？

A: 租賃所得應於【隔年的 5 月 1 日至 5 月 31 日】併入個人綜合所得稅申報。

三、房東合法節稅策略大公開

與其心存僥倖，不如合法申報並善用節稅管道：

善用列舉扣除，妥善保存單據

• 如果你的房屋實際支出較高（大規模修繕、高額仲介費等），務必選擇【列舉扣除】，並確實保存所有相關單據。

成立租賃專業戶或加入社會住宅

• 積極參與政府的【社會住宅包租代管計畫】，不僅能獲得穩定租金，更能享有【高額免稅額】、【房屋稅與地價稅減免】等，可謂一舉多得。

分攤房屋貸款利息

• 如果你的出租房屋仍有房貸，可以依出租比例【認列房貸利息費用】，這也是一筆可觀的扣除額。

四、結論：做一個安心又合法的房東

房屋租賃所得稅看似繁瑣，但只要掌握【選對申報方式】、【完整保存單據】、【誠實申報】這三大原則，出租房屋就能成為一個穩健、安心又合法的被動收入來源。

📝 專業建議

如果你對於稅務申報仍有疑慮，建議尋求【專業會計師】的協助，確保每一步都符合法規，真正做到合法節稅，安心當包租公、包租婆。

關於最新的租賃所得申報規則與適用稅率，可直接查閱 財政部租賃所得稅務規定