2025地價稅繳納攻略：時間、計算與自用住宅節稅

地價稅是每位土地持有人不可忽視的重要財產稅。2025年的地價稅繳納季節即將來臨，了解繳納時間、累進稅率計算方式、多元繳納管道、逾期後果及自用住宅節稅條件，能讓你輕鬆掌握重點，避免漏繳與罰款。

一、2025 年地價稅繳納時間與重要規則

地價稅的繳納時間是固定的，適用於全國各地，不分縣市。

年度繳納期限與原則

• 固定時間：每年 11 月 1 日 至 11 月 30 日。
• 順延規則：若 11 月 30 日遇到例假日或國定假日，繳納期限將順延至下一個工作日。

💡 重要提醒：納稅基準日

地價稅採【年度課稅制】，以【每年 8 月 31 日】登記的土地所有權人為納稅義務人。即使你在基準日後買賣土地，【當年度】的地價稅仍由原土地所有權人繳納。

了解地價稅對自用住宅的影響同時，也建議參考上班族投資報酬率計算的方法，以全面評估房產收益。

二、地價稅計算方式：累進稅率與公式

地價稅的計算方式採用【累進稅率】結構，這代表你擁有的土地越多，適用稅率就會越高，繳納的稅額也會隨之增加。

地價稅稅率結構

課稅級距	適用稅率（千分之）	說明
自用住宅用地	2（固定優惠稅率）	稅率最低，適用於符合自用條件的房屋。
一般用地：未超過累進起點	10	稅額較低，適用於未符合自用條件的土地。
一般用地：超過累進起點至 5 倍	15	隨著土地面積超過累進起點，稅率開始提高。
一般用地：超過 15 倍以上	55	稅率最高，目的是抑制【土地囤積】。

地價稅計算公式

地價稅 = 公告地價 $\times$ 面積 – 累進差額

• 申報地價：由地方政府的地價評議委員會每【2 年】重新規定一次，作為課稅的依據。

三、地價稅節稅大作戰：自用住宅與其他減免

想省下大筆稅金嗎？以下幾種常見的減免方式，符合條件者務必在期限內提出申請。

🏡 自用住宅優惠稅率（千分之 2）

• 節稅幅度：稅率從千分之 10 一舉降至千分之 2，是節稅幅度【最大的策略】。
• 適用條件：【土地所有權人】、【配偶】或【直系親屬】（如父母、子女）在該地辦妥戶籍登記；該房屋【無出租】、【無營業】使用；面積限制：都市土地未超過 3 公畝；非都市土地未超過 7 公畝。
• 小技巧：務必在【每年 9 月 22 日】前向稅捐稽徵處提出申請，才能在【當年度】適用優惠稅率。

🌳 其他減免項目

• 工業用地：經核准的工業用地，可減徵 10%。
• 農業用地：實際作農業使用的土地，可按千分之 10 的田賦稅率課稅（目前田賦【停徵】，形同免稅）。
• 公共設施保留地：尚未徵收的公共設施保留地，有機會減徵 50% 或全免。

欲了解最新的地價稅政策與官方規範，可參考財政部地價稅資訊。

四、結論與常見問題 Q&A

繳納管道與逾期後果

• 加徵滯納金：每逾期 3 天，會按應繳稅額加徵 1% 的滯納金，最高上限為應繳稅額的 15%。
• 強制執行：逾期超過 30 天 仍未繳納，將會被移送法務部行政執行署【強制執行】，可能導致【財產查封、銀行存款凍結】。

地價稅常見 Q&A

Q: 地價稅的納稅基準日是哪一天？

A: 地價稅的【納稅基準日】是每年 8 月 31 日。這一天登記在【土地登記簿】上的所有權人，就是當年度的納稅義務人。即使 9 月 1 日後土地所有權移轉，當年度的地價稅仍由原所有權人繳納。Q: 房屋和土地分屬不同人所有，可以申請自用優惠嗎？

A: 【可以】。只要房屋的土地所有權人、配偶或直系親屬【其中一人】在該地辦妥戶籍登記，且房屋是自用而非出租或營業，即可申請自用住宅優惠稅率。Q: 如果有多筆土地，可以全部申請自用住宅優惠嗎？

A: 【不可以】。地價稅的自用住宅優惠有嚴格的【戶數限制】，【全國只能有 1 處】適用自用住宅稅率。如果擁有多筆土地，只能選擇其中一處作為自用住宅來申請優惠。

五、總結：掌握繳稅時間，聰明理財

地價稅每年固定在 11 月 繳納。最重要的是，如果你符合自用住宅或其他減免條件，請務必在【9 月 22 日】前提出申請，這是最有效的節稅方式。

掌握繳稅時間、熟悉繳費管道與節稅技巧，不僅能避免逾期罰款，更能妥善規劃你的財務，讓土地持有成本降到最低。