<div className="border border-blue-100 bg-blue-50/40 rounded-2xl p-6 my-8">
<div className="flex items-center gap-2.5 mb-3 text-blue-800">
<svg className="w-5 h-5 text-blue-600 inline-block align-middle mr-2" fill="none" stroke="currentColor" strokeWidth="2.5" viewBox="0 0 24 24" xmlns="http://www.w3.org/2000/svg"><circle cx="12" cy="12" r="10"/><circle cx="12" cy="12" r="6"/><circle cx="12" cy="12" r="2"/></svg>
<h3 className="font-bold text-base m-0">頁首情境定位與分流</h3>
</div>
<div className="text-slate-600 text-sm leading-relaxed mb-4">
房東申報租賃所得稅攸關被動收入實質收益。政府提供「43% 標準必要費用扣除」與「列舉實際憑證核實減除」兩種報稅管道。隨租金補貼擴大與國稅局勾稽，誠實申報、聰明節稅已成必修課。本指南由 TWProbe 編輯部整理，針對個人房東精算地價稅、房屋稅、火險、修繕發票與折舊的列舉節稅公式，對比公益出租人與一般出租稅率差異，助您最大化保留稅後利潤。
</div>
<div className="grid grid-cols-1 sm:grid-cols-2 gap-4 pt-4 border-t border-slate-100 text-xs">
<div>
<span className="font-semibold text-slate-700"><svg className="w-4 h-4 text-rose-500 inline-block align-middle mr-1.5" fill="none" stroke="currentColor" strokeWidth="2.5" viewBox="0 0 24 24" xmlns="http://www.w3.org/2000/svg"><circle cx="12" cy="12" r="10" /><circle cx="12" cy="12" r="6" /><circle cx="12" cy="12" r="2" /></svg>適合讀者：</span>
<ul className="list-disc pl-4 mt-1 text-slate-500 space-y-1">
<li>名下有房屋出租、欲規劃每年 5 月綜合所得稅申報的個人房東與包租公婆</li>
<li>欲轉型公益出租人或加入包租代管計畫，以獲取政府租稅減免之房屋所有權人</li>
<li>研究收租稅務成本、欲比較個人收租與成立公司收租稅負起徵點的置產者</li>
</ul>
</div>
<div>
<span className="font-semibold text-slate-700"><svg className="w-4 h-4 text-blue-500 inline-block align-middle mr-1.5" fill="none" stroke="currentColor" strokeWidth="2" viewBox="0 0 24 24" xmlns="http://www.w3.org/2000/svg"><path d="M10 13a5 5 0 0 0 7.54.54l3-3a5 5 0 0 0-7.07-7.07l-1.72 1.71" /><path d="M14 11a5 5 0 0 0-7.54-.54l-3 3a5 5 0 0 0 7.07 7.07l1.71-1.71" /></svg>姊妹篇引導：</span>
<ul className="list-disc pl-4 mt-1 text-slate-500 space-y-1">
<li>公益出租人與社會住宅租金補貼免稅額規範？請讀 <a href="/blog/rental-income-tax-exemption-guide" className="text-blue-600 hover:underline">租金所得免稅額指南</a></li>
<li>以公司法人名義收租，真的能達到節稅效果嗎？請讀 <a href="/blog/rental-incorporation-tax-myth" className="text-blue-600 hover:underline">公司收租節稅迷思</a></li>
</ul>
</div>
</div>
</div>
<div className="not-prose w-full my-6 p-6 bg-slate-50 rounded-2xl border border-slate-200 shadow-sm flex flex-col md:flex-row md:items-center md:justify-between gap-4">
<div className="flex-1 space-y-1">
<div className="flex items-center gap-2">
<span className="text-[10px] bg-slate-200 text-slate-700 px-2 py-0.5 rounded-full font-bold">核心情境</span>
<span className="text-xs text-slate-500 font-medium">個人房東申報 / 43%標準費用 vs 列舉折舊</span>
</div>
<h5 className="text-base font-bold text-slate-800 leading-snug">房屋出租所得稅節稅規劃</h5>
<div className="text-xs text-slate-600 leading-relaxed">提供個人房東租賃所得申報的必要費用扣除額計算，折舊提列年限估算，以及公益出租人減稅門檻分析。</div>
</div>
<div className="flex flex-col gap-2 min-w-[120px]">
<a href="/blog/rental-income-tax-exemption-guide" className="inline-flex items-center justify-center gap-1 text-[10px] text-blue-600 bg-blue-50 hover:bg-blue-100 px-3 py-1.5 rounded-lg border border-blue-100 transition-colors font-medium">
<span>公益租金免稅</span>
</a>
<a href="/blog/rental-incorporation-tax-myth" className="inline-flex items-center justify-center gap-1 text-[10px] text-slate-600 bg-slate-100 hover:bg-slate-200 px-3 py-1.5 rounded-lg border border-slate-200 transition-colors font-medium">
<span>法人收租分析</span>
</a>
</div>
</div>
> * 租賃必要費用率政府直接認定為 43%（標準扣除），免提單據；超過此比例者可選擇列舉扣除。
> * 可列舉的實際費用包含：房屋折舊、修繕費、房屋保險費、地價稅、房屋稅及房貸利息。
> * 公益出租人享每屋每月租金 1.5 萬元免稅額，且超額租金的標準費用率提高至 60% 享最大優惠。
> * 國稅局可透過「遷入戶籍比對」、「租金補貼與包租代管資料庫」及「金流查核」追蹤租賃逃漏稅。
<div className="not-prose my-8 bg-blue-50 border-l-4 border-blue-500 p-5 rounded-r-xl shadow-sm">
<div className="flex items-center mb-2">
<svg className="w-6 h-6 text-blue-600 mr-2" fill="none" stroke="currentColor" width="24" height="24" viewBox="0 0 24 24"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" strokeWidth={2} d="M13 16h-1v-4h-1m1-4h.01M21 12a9 9 0 11-18 0 9 9 0 0118 0z" /></svg>
<h4 className="text-blue-800 font-bold text-lg m-0">合法申報：比隱匿不報更安全的節稅戰術</h4>
</div>
<div className="text-slate-700 text-sm mt-2">
<p>隨著租金補貼大擴大與政府資料庫勾稽，過去「買房收租不報稅」的灰色地帶已完全消失。與其提心吊膽面臨補稅加罰，聰明的房東更應學會利用「標準必要費用扣除」與「列舉實際折舊」的精算戰術，或直接轉型為公益出租人，合法將租金所得的實質稅負降至趨近於零。</p>
</div>
</div>
租賃所得申報是房東經營資產的關鍵技能。將名下不動產出租以創造穩定被動收入，您必須每年五月如實申報這筆租金所得。部分房東可能因資訊不對稱或對稅務規劃不熟悉，而未能充分利用稅法提供的合法節稅途徑。事實上，稅法針對租賃所得提供了折舊、房貸利息扣除，以及公益出租人免稅額等機制，旨在協助房東在合規前提下，最佳化稅務負擔。本文將完整解析如何計算標準扣除額與列舉扣除額，協助您成為具備專業稅務知識的租賃經營者。
---
## 一、租賃所得的基本計算邏輯與扣除方式
<a href="/blog/investment-regulation" className="inline-flex items-center gap-1 bg-slate-100 hover:bg-slate-200 text-slate-700 text-xs px-2.5 py-1 rounded-md border border-slate-200 transition-colors mb-4 no-underline">
<svg className="w-3 h-3 text-slate-600" fill="none" viewBox="0 0 24 24" stroke="currentColor" strokeWidth="2"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" d="M19 20H5a2 2 0 01-2-2V6a2 2 0 012-2h10a2 2 0 012 2v1m2 4a2 2 0 012 2v7a2 2 0 01-2 2z" /></svg>
掌握租金收入與必要扣除申報公式 ➔
</a>
首先，我們要建立一個基本觀念：稅法課徵的對象並非租金總收入，而是扣除必要損耗與費用後的租賃所得淨額。
##### 租賃所得淨額計算公式
$$ \text{租賃所得淨額} = \text{全年租金總收入} - \text{必要損耗與費用} $$
而稅法針對「必要損耗與費用」的計算，提供了兩種方式，您可以自由選擇對您最有利的一種來申報：
1. **標準扣除法**：最簡單的方式，免附任何憑證。
2. **列舉扣除法**：憑單據核實減除，適合實際費用高者。
您可以利用下方的計算精靈，輸入您的租金與實際費用，自動評估對您最劃算的報稅方案：
<LandlordRentalIncomeTaxSvg1 />
---
## 二、簡明易行的「標準必要費用扣除法」
<a href="/blog/investment-regulation" className="inline-flex items-center gap-1 bg-slate-100 hover:bg-slate-200 text-slate-700 text-xs px-2.5 py-1 rounded-md border border-slate-200 transition-colors mb-4 no-underline">
<svg className="w-3 h-3 text-slate-600" fill="none" viewBox="0 0 24 24" stroke="currentColor" strokeWidth="2"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" d="M19 20H5a2 2 0 01-2-2V6a2 2 0 012-2h10a2 2 0 012 2v1m2 4a2 2 0 012 2v7a2 2 0 01-2 2z" /></svg>
瞭解 43% 必要費用免單據速算 ➔
</a>
這是最直觀、也最多人使用的方式。您不需要提供任何費用單據，國稅局直接認定全年租金總收入的 43% 為必要費用，無須提供任何單據即可扣除。
* **計算公式**：租賃所得淨額 = 全年租金總收入 × 57%（即只有 57% 需要併入個人綜合所得課稅）。
* **適用對象**：屋況良好、無房貸、無重大修繕支出，且折舊金額低的自營房東。這種方式省時省力，無須保留任何發票憑證。
---
## 三、實務精算的「列舉扣除額」
<a href="/blog/investment-regulation" className="inline-flex items-center gap-1 bg-slate-100 hover:bg-slate-200 text-slate-700 text-xs px-2.5 py-1 rounded-md border border-slate-200 transition-colors mb-4 no-underline">
<svg className="w-3 h-3 text-slate-600" fill="none" viewBox="0 0 24 24" stroke="currentColor" strokeWidth="2"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" d="M19 20H5a2 2 0 01-2-2V6a2 2 0 012-2h10a2 2 0 012 2v1m2 4a2 2 0 012 2v7a2 2 0 01-2 2z" /></svg>
核實列舉房屋折舊與修繕保費單據 ➔
</a>
若您認為實際的費用支出，遠高於租金的 43%，那麼您就可以選擇採用列舉扣除。採用此法，務必妥善保留所有費用的發票、收據與轉帳紀錄，以供國稅局日後查核。
以下為標準扣除法與列舉扣除法在實務上的全面對比：
<div className="not-prose my-8 overflow-x-auto border border-slate-200 rounded-2xl shadow-sm">
<table className="w-full text-left border-collapse text-xs">
<thead>
<tr className="bg-slate-50 border-b border-slate-200">
<th className="p-4 font-bold text-slate-700">比較項目</th>
<th className="p-4 font-bold text-slate-700">標準扣除額法 (43% 必要費用率)</th>
<th className="p-4 font-bold text-slate-700">列舉扣除額法 (核實申報實際費用)</th>
</tr>
</thead>
<tbody className="divide-y divide-slate-100 text-slate-600 bg-white">
<tr>
<td className="p-4 font-bold text-slate-800 bg-slate-50/30">計算機制</td>
<td className="p-4">租賃所得 = 全年租金總收入 × 57% (直接減除 43% 費用)。</td>
<td className="p-4 text-blue-600 font-medium">租賃所得 = 全年租金總收入 - 實際支付之費用憑證。</td>
</tr>
<tr>
<td className="p-4 font-bold text-slate-800 bg-slate-50/30">憑證單據需求</td>
<td className="p-4">完全免附任何單據憑證，省時省力。</td>
<td className="p-4 text-blue-600 font-medium">需檢附折舊表、修繕發票、稅單、保險費與貸款利息單據。</td>
</tr>
<tr>
<td className="p-4 font-bold text-slate-800 bg-slate-50/30">核心扣除項目</td>
<td className="p-4">無項目限制，直接比例折減。</td>
<td className="p-4 text-slate-500">房屋折舊（耐用年限）、房屋稅地價稅、火險、房貸利息、代書佣金。</td>
</tr>
<tr>
<td className="p-4 font-bold text-slate-800 bg-slate-50/30">適合申報對象</td>
<td className="p-4">無房屋貸款利息支出、房屋無重大修繕、折舊金額低的房東。</td>
<td className="p-4 text-slate-500">仍有高額房貸利息、剛完成大筆裝修或購屋現值極高可提列高額折舊者。</td>
</tr>
</tbody>
</table>
</div>
除了申報租賃所得，投資人也應留意房地合一稅完整稅率解析，以確保房屋出售時的稅務合規。
### 可列舉的實際費用項目
1. **折舊**：依房屋結構類型，按《固定資產耐用年數表》逐年提列。
2. **修理費**：維持房屋現有功能之支出（如漏水修繕、水電更新）、房屋保險費（火險、地震險）。
3. **稅費**：租賃期間由房東負擔的地價稅與房屋稅。
4. **房貸利息支出**：僅限購屋貸款利息部分，且有限制條件（需扣除儲蓄投資特別扣除額）。
5. **業務費用**：因出租而支付給代書、房仲或物管公司的佣金、服務費。
#### 專業解析：折舊的稅務效益
折舊是指房屋因時間推移而產生的價值耗損。例如：房屋若以 50 年為耐用年限，每年可提列房屋建築成本的 2% 作為折舊費用扣除。這是一項合法的稅務規劃工具，尤其對於屋齡較輕、房屋評定現值較高的不動產，其年折舊費用可達數萬至十多萬元，節稅效益極為顯著。
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## 四、扣除額決策原則與公益出租人專屬優惠
<a href="/blog/investment-regulation" className="inline-flex items-center gap-1 bg-slate-100 hover:bg-slate-200 text-slate-700 text-xs px-2.5 py-1 rounded-md border border-slate-200 transition-colors mb-4 no-underline">
<svg className="w-3 h-3 text-slate-600" fill="none" viewBox="0 0 24 24" stroke="currentColor" strokeWidth="2"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" d="M19 20H5a2 2 0 01-2-2V6a2 2 0 012-2h10a2 2 0 012 2v1m2 4a2 2 0 012 2v7a2 2 0 01-2 2z" /></svg>
解讀每月 1.5 萬免稅與包租代管優惠 ➔
</a>
### 1. 決策原則：將您當年度所有可列舉的實際費用加總，若總金額大於「全年租賃收入 × 43%」，就選擇「列舉扣除法」；反之則直接採用「標準扣除法」。
當您評估是該用個人綜合所得稅申報租賃所得，還是成立公司收租時，您可以使用下方的個人 vs 公司收租起徵點黃金交叉試算器：
<div className="my-8">
<Tax_crossoverTool />
</div>
### 2. 公益出租人的政策鼓勵措施
政府鼓勵房東將房屋租給領有租金補貼的弱勢族群，提供更強力的節稅優惠。若您的房客成功申請政府租金補貼，您將自動取得公益出租人資格。
* **租金收入免稅額**：每屋每月租金收入，在 1 萬 5 千元以內的部分，完全免稅。
* **費用扣除**：超過 1 萬 5 千元的部分，依然可以再適用 60% 的費用扣除額（比一般租賃的 43% 更高）。
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## 五、房東申報租賃稅防禦檢核表 (Checklist)
<a href="/blog/investment-regulation" className="inline-flex items-center gap-1 bg-slate-100 hover:bg-slate-200 text-slate-700 text-xs px-2.5 py-1 rounded-md border border-slate-200 transition-colors mb-4 no-underline">
<svg className="w-3 h-3 text-slate-600" fill="none" viewBox="0 0 24 24" stroke="currentColor" strokeWidth="2"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" d="M19 20H5a2 2 0 01-2-2V6a2 2 0 012-2h10a2 2 0 012 2v1m2 4a2 2 0 012 2v7a2 2 0 01-2 2z" /></svg>
下載列舉憑證與耐用年數折舊清單 ➔
</a>
* `[ ]` **比對實際可列舉金額**：精算折舊、房貸利息與稅金總額，確認是否大於全年租金收入之 43%。
* `[ ]` **向地政事務所申請折舊基準**：依據房屋登記謄本的結構與耐用年數，建立正確的折舊提列基礎。
* `[ ]` **向銀行索取房貸利息單據**：確認申報列舉利息時，已扣除個人當年度的「儲蓄投資特別扣除額」。
* `[ ]` **收集修繕工程發票**：確認工程項目為「維持功能」之修繕，而非「增置價值」之資本支出。
* `[ ]` **申請包租代管或公益資格**：若適用租金補貼，確認向主管機關申報，以取得每月 1.5 萬元免稅額度。
* `[ ]` **妥善保存五年查稅憑證**：保留全部列舉扣除之發票、合約及金流轉帳紀錄，以備國稅局日後查核。
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## 六、風險評估：國稅局三大查核機制
<a href="/blog/investment-regulation" className="inline-flex items-center gap-1 bg-slate-100 hover:bg-slate-200 text-slate-700 text-xs px-2.5 py-1 rounded-md border border-slate-200 transition-colors mb-4 no-underline">
<svg className="w-3 h-3 text-slate-600" fill="none" viewBox="0 0 24 24" stroke="currentColor" strokeWidth="2"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" d="M19 20H5a2 2 0 01-2-2V6a2 2 0 012-2h10a2 2 0 012 2v1m2 4a2 2 0 012 2v7a2 2 0 01-2 2z" /></svg>
防範租金補貼勾稽與戶籍比對風險 ➔
</a>
切勿輕忽漏稅風險，國稅局有眾多管道能追蹤租賃事實。一旦查獲租賃事實而未如實申報，除需補繳應納稅款外，亦將面臨罰鍰處分。
* **手法一：遷入戶籍資料比對**：國稅局會定期向戶政機關調閱資料。若房客將戶籍遷入，而房東未申報租賃所得，是極高的查核警訊。
* **手法二：租金補貼/包租代管資料庫**：政府所有的租賃補助、包租代管計畫，其資料都會自動與國稅局資料庫連線。一旦房客申請，租賃事實即會揭露。
* **手法三：大額存款或轉帳記錄**：若房東的銀行帳戶有大筆、固定、非薪資的款項（租金）匯入，也會被列為高風險查核標的。
---
## 七、結論：合規申報，智慧節稅
<a href="/blog/investment-regulation" className="inline-flex items-center gap-1 bg-slate-100 hover:bg-slate-200 text-slate-700 text-xs px-2.5 py-1 rounded-md border border-slate-200 transition-colors mb-4 no-underline">
<svg className="w-3 h-3 text-slate-600" fill="none" viewBox="0 0 24 24" stroke="currentColor" strokeWidth="2"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" d="M19 20H5a2 2 0 01-2-2V6a2 2 0 012-2h10a2 2 0 012 2v1m2 4a2 2 0 012 2v7a2 2 0 01-2 2z" /></svg>
精算個人收租與成立公司稅負起徵點 ➔
</a>
誠實申報租賃所得，不僅是國民應盡的義務，更是保障自身權益的行為。透過平時用心蒐集各項費用單據，並在報稅時花點時間試算，選擇對自己最有利的扣除方式，您就能在合法的範圍內，最大化租賃資產的稅後效益。作為租賃經營者，在履行納稅義務的同時，亦應善用合法途徑進行稅務規劃。
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## 八、官方權威資料與外鏈
<a href="/blog/investment-regulation" className="inline-flex items-center gap-1 bg-slate-100 hover:bg-slate-200 text-slate-700 text-xs px-2.5 py-1 rounded-md border border-slate-200 transition-colors mb-4 no-underline">
<svg className="w-3 h-3 text-slate-600" fill="none" viewBox="0 0 24 24" stroke="currentColor" strokeWidth="2"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" d="M19 20H5a2 2 0 01-2-2V6a2 2 0 012-2h10a2 2 0 012 2v1m2 4a2 2 0 012 2v7a2 2 0 01-2 2z" /></svg>
查閱財政部綜所稅節稅手冊與所得稅法 ➔
</a>
<div className="not-prose mt-8 mb-8">
<div className="grid grid-cols-1 md:grid-cols-2 gap-4">
<a href="https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/national/individual-income-tax/noaGA07" target="_blank" rel="noopener noreferrer" className="group flex items-start gap-4 p-5 rounded-2xl border border-slate-200 bg-white hover:border-blue-300 hover:shadow-md hover:shadow-blue-900/5 transition-all duration-300">
<div className="flex-shrink-0 w-8 h-8 rounded-full bg-blue-50 flex items-center justify-center group-hover:bg-blue-100 transition-colors">
<svg className="w-4 h-4 text-blue-600" fill="none" viewBox="0 0 24 24" stroke="currentColor"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" strokeWidth="2" d="M10 6H6a2 2 0 00-2 2v10a2 2 0 002 2h10a2 2 0 002-2v-4M14 4h6m0 0v6m0-6L10 14"/></svg>
</div>
<div>
<h4 className="font-bold text-slate-800 text-[15px] m-0 group-hover:text-blue-600 transition-colors">個人綜所稅租賃所得節稅手冊</h4>
<p className="text-slate-500 text-xs mt-1 m-0">官方節稅指南，載明必要費用標準扣除額 43% 比例、列舉扣除憑證細則與公益出租人減免說明。</p>
</div>
</a>
<a href="https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawSingle.aspx?pcode=G0340003&flno=14" target="_blank" rel="noopener noreferrer" className="group flex items-start gap-4 p-5 rounded-2xl border border-slate-200 bg-white hover:border-blue-300 hover:shadow-md hover:shadow-blue-900/5 transition-all duration-300">
<div className="flex-shrink-0 w-8 h-8 rounded-full bg-blue-50 flex items-center justify-center group-hover:bg-blue-100 transition-colors">
<svg className="w-4 h-4 text-blue-600" fill="none" viewBox="0 0 24 24" stroke="currentColor"><path strokeLinecap="round" strokeLinejoin="round" strokeWidth="2" d="M10 6H6a2 2 0 00-2 2v10a2 2 0 002 2h10a2 2 0 002-2v-4M14 4h6m0 0v6m0-6L10 14"/></svg>
</div>
<div>
<h4 className="font-bold text-slate-800 text-[15px] m-0 group-hover:text-blue-600 transition-colors">所得稅法第 14 條 (全國法規資料庫)</h4>
<p className="text-slate-500 text-xs mt-1 m-0">所得稅法第 14 條第一項第五類，條文規定租賃所得與權利金所得之計算公式、扣除必要損耗費用之法源。</p>
</div>
</a>
</div>
</div>
<JsonLd schema='{"@context":"https://schema.org","@type":"HowTo","name":"自用住宅租賃所得稅申報步驟","description":"如何申報個人房東之租金所得。","step":[{"@type":"HowToStep","name":"精算必要損耗實際金額","text":"盤點當年度地價稅、房屋稅、房貸利息、火險保費及折舊金額，確認是否大於全年租金的43%。"},{"@type":"HowToStep","name":"選擇報稅扣除法","text":"若列舉之實際憑證總額大於43%標準費用額，則選用列舉扣除法申報；反之則直接以標準費用率43%計算所得淨額。"},{"@type":"HowToStep","name":"申請公益出租人或社宅減免","text":"配合房客申請租金補貼以取得公益出租人資格，享每屋每月1.5萬元免稅額，超額部分並適用60%必要費用率。"}]}' />
---
## 九、常見問題解析 (FAQ)
<a href="/blog/investment-regulation" className="inline-flex items-center gap-1 bg-slate-100 hover:bg-slate-200 text-slate-700 text-xs px-2.5 py-1 rounded-md border border-slate-200 transition-colors mb-4 no-underline">
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#### Q: 房東申報租賃所得稅列舉費用時，如何區分「修理費」與「資本性支出」？
A: **修理費可以在當年度全額列舉扣除，但資本性支出必須併入房屋原始取得成本，逐年提列折舊。** 修理費是指維持或恢復房屋現有正常功能之支出（如水管漏水修繕、水電線路抽換更新、馬桶修繕）；資本性支出則是指增加房屋價值、增加隔間格局或延長耐用年限之支出（如打牆擴建隔間、陽台外推二工等）。
#### Q: 房東出租房屋的購屋貸款利息支出，是否可以全額列舉扣除？
A: **可以列舉扣除，但必須先扣除個人當年度在綜合所得稅申報的「儲蓄投資特別扣除額」，且不能與自住自用「購屋借款利息」重複列報。** 亦即您當年度申報的出租房屋貸款利息，必須「大於」您當年度在綜合所得稅申報之銀行儲蓄利息所得，其差額始得列舉扣除；若利息小於儲蓄扣除額，則無利息扣除效益。
#### Q: 若名下房屋出租而未如實申報租賃所得，經國稅局查獲後將面臨何種罰則？
A: **除了必須補繳應納稅款本稅之外，國稅局還會依《所得稅法》處以所漏稅額二倍以下的罰鍰。** 國稅局可透過大額金流比對、房客申請政府租金補貼資料庫、以及設籍遷入紀錄進行交叉勾稽。若被認定為惡意逃漏稅且情節重大，甚至有涉及刑事責任之風險。在稅局發函調查前，主動向戶籍所在地稽徵所辦理補申報並補繳，則僅需加計利息、免予開罰。
